抵扣票多作廢怎么辦，關(guān)于抵扣的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

抵扣票多作廢怎么辦？

因?yàn)閷?duì)方已經(jīng)認(rèn)證了，所以你作廢了重新開具一張給對(duì)方是對(duì)的，但不必再開紅字發(fā)票了，否則你這筆業(yè)務(wù)變成沒(méi)有銷售額了。

對(duì)方只要正常再認(rèn)證抵扣你重新開具的發(fā)票，并在申報(bào)本月增值稅時(shí)對(duì)你作廢的發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可，開紅字發(fā)票絕對(duì)是錯(cuò)誤的。

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票被作廢?

一、相關(guān)法律規(guī)定

1、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))1)第十三條規(guī)定，一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣，全聯(lián)次留存。

2)第二十條規(guī)定，同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月;(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。

2、小結(jié)下：

要想作廢一個(gè)已經(jīng)開具并交付的發(fā)票，必須同時(shí)滿足如下四個(gè)條件：1)作廢動(dòng)作不能超過(guò)開票當(dāng)月;2)取回開出的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián);3)銷售方未抄稅并且未記賬;4)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為各種不符。

二、實(shí)際做法

1、當(dāng)月作廢，無(wú)法回避：想跨月作廢技術(shù)上實(shí)現(xiàn)不了。所以，實(shí)踐中，都是當(dāng)月作廢已經(jīng)開付的發(fā)票的。

2、取不取回已經(jīng)開具并交付的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，問(wèn)題不大。反正稅局不知道是否實(shí)際取回了。所以實(shí)踐中，大多都沒(méi)有取回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。因此，購(gòu)買方在稅局通知其轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅前，無(wú)從知道銷售方已經(jīng)作廢該發(fā)票。

3、銷售方肯定在抄稅前作廢發(fā)票的，并且在此之前認(rèn)真"盤算"過(guò)作廢哪些發(fā)票的。

4、是否已經(jīng)記賬，無(wú)所謂吧。即使做了賬，也可以修改嘛。再說(shuō)了，一般都是下月初做這個(gè)月的賬，作廢時(shí)(當(dāng)月)大多還沒(méi)記賬。

5、購(gòu)買方是否認(rèn)證或不相符，其實(shí)銷售方作廢時(shí)也不關(guān)心。關(guān)鍵是：現(xiàn)在的系統(tǒng)，即使購(gòu)買方已經(jīng)認(rèn)證了，銷售方也可以作廢。這是很要命的：理論上，已經(jīng)認(rèn)證相符的發(fā)票，應(yīng)排除銷售方單方面作廢的可能。可惜的是：現(xiàn)在系統(tǒng)里，真的可以作廢，即使購(gòu)買方已經(jīng)認(rèn)證。

三、怎么發(fā)生的?

1、誤操作。相信做過(guò)財(cái)務(wù)開票員的都有這類的經(jīng)歷，忙中出錯(cuò)，加上系統(tǒng)的文字小點(diǎn)兒(模糊了)誤作廢的可能性還是有的。

2、想逃稅。部分企業(yè)的報(bào)稅上限是嚴(yán)格自我控制的，不是根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生與否決定報(bào)稅多少，而是根據(jù)老板想少繳稅多少和客戶的要求綜合定的。如果哪月的發(fā)票不小心開多了，或超過(guò)3萬(wàn)元，或達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)了等，就會(huì)挑出些發(fā)票作廢。然后根據(jù)發(fā)票開具金額報(bào)稅。

3、虛開。如果你在街邊小廣告上找到的發(fā)票，且保真。如果保證真票，最好的驗(yàn)證就是可以認(rèn)證抵扣。等你認(rèn)證抵扣，交錢后，賣票方就去作廢該章發(fā)票。高吧?

四、怎么辦?

1、做好背景調(diào)查，防止取得虛開的發(fā)票。對(duì)于報(bào)銷的成本費(fèi)用發(fā)票，財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)人員要多長(zhǎng)個(gè)心眼兒，是不是從外面買來(lái)的發(fā)票?是不是我們的供應(yīng)商?這個(gè)供應(yīng)商是否有這些貨物的供應(yīng)能力?多問(wèn)幾個(gè)問(wèn)題，也許很快就水落石出了。

2、約定違約責(zé)任。可以在合同中約定：自甲方(銷售方)取得合規(guī)發(fā)票，未經(jīng)乙方(購(gòu)買方)書面同意作廢者，按發(fā)票含稅金額10%(20%等，具體比例自己定)處于罰款，罰款金額自下次購(gòu)進(jìn)付款時(shí)直接扣除。

3、與供應(yīng)商開票系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)。現(xiàn)在部分大型貿(mào)易或生產(chǎn)企業(yè)，已經(jīng)將所有的供應(yīng)商的開票及供貨系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，在網(wǎng)上下單、收付款、接收發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票等。在系統(tǒng)中增加小程序，一旦供應(yīng)商作廢發(fā)票，瞬間即提醒采購(gòu)方。就可以直接電話"質(zhì)問(wèn)"對(duì)方了!

4、不交回已經(jīng)作廢的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。購(gòu)買方不將已經(jīng)作廢的發(fā)票交給銷售方，是有法律依據(jù)的：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十五條規(guī)定，認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

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