下個月轉(zhuǎn)為一般納稅人，上個月的進(jìn)項稅額能否抵扣

納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，那么小規(guī)模納稅人取得的專票可以在轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后作為進(jìn)項稅額抵扣銷項稅額。另外，專用發(fā)票可以在轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后再進(jìn)行認(rèn)證。

政策依據(jù)：

《關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》【國家稅務(wù)總局公告2015年第59號】：

納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。

上述增值稅扣稅憑證按照現(xiàn)行規(guī)定無法辦理認(rèn)證或者稽核比對的，按照以下規(guī)定處理：

購買方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》【國家稅務(wù)總局公告2014年第73號】規(guī)定的程序，由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票。

購買方納稅人按照國家稅務(wù)總局公告2014年第73號規(guī)定填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時，選擇"所購貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍"或"所購服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍"。

【二】納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》【國家稅務(wù)總局公告2011年第50號】規(guī)定的程序，經(jīng)國家稅務(wù)總局稽核比對相符后抵扣進(jìn)項稅額。

下月初認(rèn)證的發(fā)票可以抵扣上月的稅嗎？

未報稅之前可以勾選認(rèn)證下月初開具的發(fā)票，是抵扣上個月的稅的。

抵稅條件：

有了一般納稅人資格，取得的增值稅發(fā)票進(jìn)項可以抵扣。應(yīng)納稅額=銷項-進(jìn)項一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額【以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額】超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。

一年增值稅銷售額【包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應(yīng)稅銷售額】達(dá)到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：

①工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元數(shù)豆子就為大家介紹到這里了，感謝您的關(guān)注。