補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備為什么不調(diào)整應(yīng)交所得稅

發(fā)表于：2021-01-12 11:05:03
分類：會計(jì)實(shí)務(wù)

補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備為什么不調(diào)整應(yīng)交所得稅，會計(jì)們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞龅剿枚惖母鞣N問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。

補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備為什么不調(diào)整應(yīng)交所得稅?

答：稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除，所以壞賬準(zhǔn)備增加不會使得應(yīng)納稅所得額減少。資產(chǎn)負(fù)債表日后補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備，因而形成可抵減時間性差異借記"遞延所得稅資產(chǎn)"。

以后如果核銷壞賬，則

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款

假如到年末利潤總額無其他納稅調(diào)整，則

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對納稅調(diào)整的影響

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入資產(chǎn)減值損失的借方，影響營業(yè)利潤，利潤總額，但是在計(jì)算所得稅時，稅法不認(rèn)同，要在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增。當(dāng)壞賬實(shí)際發(fā)生時，稅法允許扣除，未來少交稅，就形成了企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)，即遞延所得稅資產(chǎn)。

①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失10萬

貸：壞賬準(zhǔn)備 10萬

增加遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn) 2.5萬

貸：所得稅費(fèi)用 2.5萬

②轉(zhuǎn)回多提壞賬準(zhǔn)備

借：壞賬準(zhǔn)備 2萬

貸：資產(chǎn)減值損失 2萬

減少遞延所得稅資產(chǎn)

借：所得稅費(fèi)用0。5萬

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0。5萬

③實(shí)際發(fā)生壞賬3萬

借：壞賬準(zhǔn)備 3萬

貸：應(yīng)收賬款 3萬

沖減遞延所得稅資產(chǎn)

借：所得稅費(fèi)用0。75萬

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0。75萬

計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照稅法規(guī)定，不可以在稅前扣除，只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除。壞賬準(zhǔn)備在賬務(wù)上計(jì)入當(dāng)期損益，沖減當(dāng)期會計(jì)利潤，但是稅法不認(rèn)同這一做法，所有在計(jì)算當(dāng)期企業(yè)所得稅時要在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增，同時產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)

關(guān)于"補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備為什么不調(diào)整應(yīng)交所得稅"問題就講解到這里，如果需要更深一步的了解，可以關(guān)注數(shù)豆子官網(wǎng)。如果還有其他的問題自己想要咨詢我們的，可以直接在線向我們聯(lián)系。

以上就是關(guān)于補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備為什么不調(diào)整應(yīng)交所得稅的詳細(xì)介紹，更多與所得稅有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。

国产91小视频在线观看_日日碰日日操_久久成人免费观看_国产高清自拍一区_久久久人_国产1区在线观看

補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備為什么不調(diào)整應(yīng)交所得稅

數(shù)豆子會計(jì)網(wǎng) shudouzi.com