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所得稅沒有季度預繳要交滯納金嗎，會計們日常工作中一定會遇到所得稅的各種問題，下面為大家整理了熱門內容，一起來看下。
所得稅沒有季度預繳要交滯納金嗎?
關于企業未按期預繳所得稅加收滯納金問題，國稅函發[1995]593號文件規定，對納稅人未按規定的繳庫期限預繳所得稅的，應視同滯納行為處理，除責令其限期繳納稅款外，同時按規定加收滯納金。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規定，“納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金?！?/p>
季度預繳所得稅分錄怎么寫?
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。
1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費----應交所得稅
借：應交稅費----應交所得稅
貸：銀行存款
2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費----應交所得稅
3、繳納年終匯算應繳稅款時，編制會計分錄：
借：應交稅費----應交所得稅
貸：銀行存款
4、年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：其他應收款----應收多繳所得稅款
貸：所得稅費用
經稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應收款----應收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：其他應收款----應收多繳所得稅款
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