所得稅沒有季度預(yù)繳要交滯納金嗎

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所得稅沒有季度預(yù)繳要交滯納金嗎?

關(guān)于企業(yè)未按期預(yù)繳所得稅加收滯納金問題，國稅函發(fā)[1995]593號文件規(guī)定，對納稅人未按規(guī)定的繳庫期限預(yù)繳所得稅的，應(yīng)視同滯納行為處理，除責令其限期繳納稅款外，同時按規(guī)定加收滯納金。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。”

季度預(yù)繳所得稅分錄怎么寫?

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

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貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交所得稅

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2、年終按自報應(yīng)納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補稅額，編制會計分錄：

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貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交所得稅

3、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時，編制會計分錄：

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4、年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應(yīng)收款----應(yīng)收多繳所得稅款

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經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：

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貸：其他應(yīng)收款----應(yīng)收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

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貸：其他應(yīng)收款----應(yīng)收多繳所得稅款

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