抵扣給供貨商預(yù)付款項(xiàng)的分錄怎么做
- 發(fā)表于：2021-01-15 16:38:29
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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抵扣給供貨商預(yù)付款項(xiàng)的分錄怎么做，關(guān)于分錄的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。
抵扣給供貨商預(yù)付款項(xiàng)的分錄怎么做？
貴公司支付款項(xiàng)時(shí)：
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
收到貨時(shí)先暫估入賬：
借：庫存商品(暫估)
貸：應(yīng)付賬款(暫估)
收到發(fā)票時(shí)，先沖銷之前的暫估，再按確定的金額入賬：
借：庫存商品(暫估)(紅字)
貸：應(yīng)付賬款(暫估)(紅字)
同時(shí)：
借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)付賬款
然后沖銷之前的預(yù)付款項(xiàng)目：
借：應(yīng)付賬款
貸：預(yù)付賬款
補(bǔ)預(yù)付款的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
購入甲材料先預(yù)付供應(yīng)商元定金，收到材料，價(jià)款合計(jì)共元，用銀行存款補(bǔ)交500元。會(huì)計(jì)分錄：
1、支付預(yù)付款時(shí)：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
2、收到材料并補(bǔ)交貨款時(shí)：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款
銀行存款
預(yù)付賬款科目是核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。而預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè)，可以不設(shè)置預(yù)付賬款科目，可將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入"應(yīng)付賬款"科目。
綜上所述，大家對(duì)于抵扣給供貨商預(yù)付款項(xiàng)的分錄怎么做應(yīng)該都了解的差不多了。如果還有其他想要深入了解的部分，可以前往數(shù)豆子，我們還有海量的學(xué)習(xí)資源等著你們!
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