自查補繳增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

自查補繳增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理

我公司在對2009年的賬務(wù)自查時有兩項要補稅款，一是包裝物押金；二是庫存報廢包裝物及材料出售時沒作收入?，F(xiàn)按規(guī)定補交增值稅，請問在賬務(wù)上我公司應(yīng)如何處理？

【解答】

收取的包裝物押金屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額，計算銷項稅額，繳納增值稅。

因管理不善造成的霉?fàn)€變質(zhì)的庫存報廢包裝物為購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

材料出售是企業(yè)銷售貨物行為，應(yīng)計算銷項稅額，繳納增值稅。

獨立申報補交的增值稅，賬務(wù)處理如下：

1、押金：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、報廢：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

3、材料出售：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

4、結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費----未交增值稅

5、補繳增值稅：

借：應(yīng)交稅費----未交增值稅

貸：銀行存款

企業(yè)補繳查補稅款后賬務(wù)應(yīng)如何處理？

稅務(wù)機關(guān)對增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理。處理之后，本賬戶無余額。

自查補繳增值稅的賬務(wù)處理和補繳查補稅款后賬務(wù)處理一樣嗎？大家有發(fā)現(xiàn)它們的不同之處嗎？對于這兩個賬務(wù)處理內(nèi)容，數(shù)豆子小編都整理到出來了，大家只要認(rèn)真學(xué)習(xí)，問題可迎刃而解。