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增值稅減免怎么做賬務(wù)處理

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增值稅減免怎么做賬務(wù)處理

因貴公司免征增值稅,所以一定是小規(guī)模納稅人(免征增值稅的企業(yè)不能認(rèn)定為一般納稅人)。

銷售時(shí):

借現(xiàn)金103

貸主營業(yè)務(wù)收入100

貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅3

月底

借應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅3

貸補(bǔ)貼收入3

再借補(bǔ)貼收入3

貸本年利潤3

增值稅減免后,附加稅怎么做賬務(wù)處理

由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)是,以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納的,在會(huì)計(jì)處理上,有兩種意見。

一、第一種、附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提,免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計(jì)提。

所以,在實(shí)現(xiàn)銷售后,做:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

暫時(shí)不計(jì)提附加稅,等繳納增值稅時(shí)再計(jì)提。增值稅減免,附加稅種就不用計(jì)提了。

二、第二種:計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提,免稅時(shí)作為營業(yè)外收入。

(一)在實(shí)現(xiàn)銷售后,做:

1、計(jì)算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、計(jì)提附加稅費(fèi):

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

(二)免稅后:

1、免增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入----補(bǔ)貼收入或稅收減免

2、同時(shí),應(yīng)該免附加稅費(fèi):

借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

貸:營業(yè)外收入----補(bǔ)貼收入或稅收減免

(補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè)。減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入,附加稅屬于稅收減免)

具體增值稅減免怎么做賬務(wù)處理的內(nèi)容先介紹到這里。想要為企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免的優(yōu)惠,又不知道公司是否能符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)或是不清楚具體稅局對(duì)增值稅減免申請(qǐng)的步驟是怎么樣,可以來數(shù)豆子問問資深的老師。

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