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增值稅減免怎么做賬務(wù)處理,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
增值稅減免怎么做賬務(wù)處理
因貴公司免征增值稅,所以一定是小規(guī)模納稅人(免征增值稅的企業(yè)不能認(rèn)定為一般納稅人)。
銷售時(shí):
借現(xiàn)金103
貸主營業(yè)務(wù)收入100
貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅3
月底
借應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅3
貸補(bǔ)貼收入3
再借補(bǔ)貼收入3
貸本年利潤3
增值稅減免后,附加稅怎么做賬務(wù)處理
由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)是,以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納的,在會(huì)計(jì)處理上,有兩種意見。
一、第一種、附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提,免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計(jì)提。
所以,在實(shí)現(xiàn)銷售后,做:
借:應(yīng)收賬款(銀行存款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
暫時(shí)不計(jì)提附加稅,等繳納增值稅時(shí)再計(jì)提。增值稅減免,附加稅種就不用計(jì)提了。
二、第二種:計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提,免稅時(shí)作為營業(yè)外收入。
(一)在實(shí)現(xiàn)銷售后,做:
1、計(jì)算增值稅:
借:應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
2、計(jì)提附加稅費(fèi):
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等
(二)免稅后:
1、免增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入----補(bǔ)貼收入或稅收減免
2、同時(shí),應(yīng)該免附加稅費(fèi):
借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等
貸:營業(yè)外收入----補(bǔ)貼收入或稅收減免
(補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè)。減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入,附加稅屬于稅收減免)
具體增值稅減免怎么做賬務(wù)處理的內(nèi)容先介紹到這里。想要為企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免的優(yōu)惠,又不知道公司是否能符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)或是不清楚具體稅局對(duì)增值稅減免申請(qǐng)的步驟是怎么樣,可以來數(shù)豆子問問資深的老師。
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短期薪酬的賬務(wù)處理
短期薪酬的賬務(wù)處理包括工資計(jì)算、稅金計(jì)算、社保公積金繳納、工資發(fā)放等環(huán)節(jié)。首先,企業(yè)需要確定員工的薪資標(biāo)準(zhǔn)以及工資算法,然后根據(jù)員工的考勤情況進(jìn)行計(jì)算,最后將計(jì)算的結(jié)
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債務(wù)豁免的賬務(wù)處理
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