零稅率發(fā)票和免稅率發(fā)票的區(qū)別，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

零稅率發(fā)票和免稅率發(fā)票的區(qū)別

零稅率與免稅的不同點(diǎn)

會(huì)計(jì)核算不同。實(shí)行零稅率的其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的退還。同時(shí)，銷售零稅率的貨物，其銷售額計(jì)入全部銷售額，銷項(xiàng)稅額為0。

故而，零稅率貨物進(jìn)項(xiàng)稅額需要進(jìn)行核算，銷項(xiàng)稅額不需要進(jìn)行核算。增值稅免稅核算中進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，會(huì)計(jì)核算中進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入貨物的成本。

銷售免稅貨物只能開具普通發(fā)票，其收入計(jì)入銷售收入，不計(jì)算銷項(xiàng)稅額。因此，免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額都不需進(jìn)行核算。

稅收征管程序不同。零稅率是增值稅稅率的一種，只要符合稅法規(guī)定，就可以適用增值稅零稅率，并按月向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理增值稅退(免)稅手續(xù)。

增值稅免稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，一般要 按照稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求，或先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，或報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

收入影響不同。適用零稅率與免征增值稅的區(qū)別還影響到企業(yè)所得稅。直接減免的增值稅屬于財(cái)政性資金。而財(cái)政性資金要符合3個(gè)條件，才可以作為不征稅收入：企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

適用范圍不同。增值稅零稅率僅僅適用于跨境應(yīng)稅行為，而增值稅免稅政策不限于跨境應(yīng)稅行為，也適用于境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為。財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條第(四)項(xiàng)規(guī)定，境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》規(guī)定了四十類項(xiàng)目免征增值稅；財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件4也規(guī)定了一些跨境應(yīng)稅行為適用增值稅免稅政策的情形。

此外，財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1第十九條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。第三十四條規(guī)定，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

可見，小規(guī)模納稅人計(jì)算增值稅額時(shí)適用征收率，但是由財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1第十五條的規(guī)定可知，零稅率是增值稅稅率的一種，所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人，不適用于小規(guī)模納稅人。而增值稅免稅政策既適用于一般納稅人又適用于小規(guī)模納稅人。

優(yōu)惠幅度不同。增值稅零稅率不僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅，而且，以前各交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的累積增值額也不用繳納增值稅，具體通過允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額來實(shí)現(xiàn)。但增值稅免稅政策僅僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，計(jì)入交易成本，如果稅務(wù)和會(huì)計(jì)上已經(jīng)抵扣了，需做轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額處理。

零稅率發(fā)票和免稅率發(fā)票的區(qū)別有哪些？上文小編從會(huì)計(jì)核算和適用范圍介紹了兩者的不同之處，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注數(shù)豆子的更新!