上月專票認(rèn)證稅款計(jì)入什么科目
- 發(fā)表于：2021-01-22 10:23:50
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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上月專票認(rèn)證稅款計(jì)入什么科目，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
上月專票認(rèn)證稅款計(jì)入什么科目
認(rèn)證當(dāng)月不做帳，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅賬面數(shù)小于增值稅申報(bào)數(shù)；次月報(bào)銷進(jìn)行賬務(wù)處理，當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)賬面數(shù)大于申報(bào)數(shù)，累計(jì)一致了。
借：進(jìn)項(xiàng)稅；貸：預(yù)提費(fèi)用
下月正式報(bào)銷入帳時(shí)就不再做進(jìn)項(xiàng)了，而是沖掉預(yù)提費(fèi)用就行了。
一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
政策依據(jù)：
增值稅條例規(guī)定：發(fā)票認(rèn)證當(dāng)月必須抵扣，如果跨月入賬，可能以后不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)。如想跨月入賬，就不要認(rèn)證。2009.12.31日以前開的專用發(fā)票，認(rèn)證期為90天，2010。01。01以后開的發(fā)票認(rèn)證期為180天。
關(guān)于增值稅專用發(fā)票購(gòu)買方還未認(rèn)證跨月退回的辦理方法是：先開具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票，再重新開具正確的專用發(fā)票。
發(fā)票處理的條條框框諸多，靠死記硬背是會(huì)出差錯(cuò)的，只有在理解的基礎(chǔ)上，加增實(shí)踐，才是好方法，數(shù)豆子這篇上月專票認(rèn)證稅款計(jì)入什么科目，希望于你有用。
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