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發(fā)生納稅義務(wù)未申報會計人士該怎么處理?
答:數(shù)豆子了解到,納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
因此,對于發(fā)生納稅義務(wù)未申報的情形,可選擇以下任一方式填報增值稅:
1、5月份補開4月份的發(fā)票不體現(xiàn)在5月所屬期申報表中。網(wǎng)上申報一窗式比對不能通過,需要到主管稅務(wù)機關(guān)窗口處理。
2、4月份未申報的,應(yīng)先更正4月所屬期的增值稅申報表,再按第一種情況自行選擇一種申報方式申報5月所屬期的增值稅。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令2008年第538號)第十九條規(guī)定:“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間:
(一)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
(二)進(jìn)口貨物,為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。”
發(fā)生納稅義務(wù)未申報會計人士的處理,您現(xiàn)在應(yīng)該可以單獨解決了。您在學(xué)習(xí)會計中有不懂的地方,歡迎您掃碼數(shù)豆子的小程序進(jìn)行免費提問。
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