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小規(guī)模納稅人轉一般納稅人登記怎么做
納稅人辦理轉登記為小規(guī)模納稅人，自轉登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉登記日當期仍然需要按照一般納稅人的有關規(guī)定計算繳納增值稅。
需要注意的是：一是尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，需計入"應交稅費-待抵扣進項稅額"核算。二是納稅人轉為小規(guī)模納稅人后，在一般納稅人期間的銷售或者購進業(yè)務，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，需調整轉登記日當期，也就是作為一般納稅人最后一期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。調整后形成多繳稅款的，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減；不足抵減的，結轉下期繼續(xù)抵減。調整后形成少繳稅款的，從"應交稅費-待抵扣進項稅額"中抵減；抵減后仍有余額的，計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額一并申報繳納。
小規(guī)模納稅人財務報表怎么填寫？
一、小規(guī)模納稅人征收率是多少？
1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
2、小規(guī)模納稅人【除其他個人外】銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅。
3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產的征收率為5%。
4、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
二、小規(guī)模納稅人申報表
1、《增值稅納稅申報表【小規(guī)模納稅人適用】》【必填】。
2、《增值稅納稅申報表【小規(guī)模納稅人適用】附列資料》【選填】，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報。
3、《增值稅減免稅申報明細表》【選填】，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元【按季納稅9萬元】免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
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