小規(guī)模企業(yè)增值稅能用未交增值稅科目嗎
- 發(fā)表于：2021-01-25 10:48:27
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模企業(yè)增值稅能用未交增值稅科目嗎，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
小規(guī)模企業(yè)增值稅能用未交增值稅科目嗎
答：小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目，不設(shè)置專欄，采用三欄式賬頁(yè) 另外不設(shè)置“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目，具體的會(huì)計(jì)分錄如下：
1。銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅
2.計(jì)提附加稅
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)----教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)----地方教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)----地方水利建設(shè)基金
3.-1繳納稅費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
3-2同時(shí)做：
借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)----教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)----地方教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)----地方水利建設(shè)基金
貸：銀行存款
4.繳納印花稅時(shí)，不用計(jì)提，直接計(jì)入管理費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用----稅金
貸：銀行存款
綜上所述，小規(guī)模企業(yè)增值稅能用未交增值稅科目嗎？一般現(xiàn)在是不采用未交增值稅的科目了的，如果你們對(duì)于本篇內(nèi)容還有其他異議，可以直接向我們的老會(huì)計(jì)答疑提出來(lái)，我們將會(huì)為你解答!
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