-
當月業務次月對賬后結算的納稅問題。對于一些網上平臺，通訊服務等企業，在對外業務中，是根據消費者的消費才知道確定收多少錢的，因為當月結束，到最后一天的12點還在發生，所以只能次月雙方對賬結算！此時的會計處理收入，企業多是在當月計提出來，當月賬上還是有收入的，那此時我們來判斷，這算不算當月應收款的應稅收入呢？
所得稅上往往并不單看收款，還是看權利的實現等為前提的，不需要考慮次月對賬，至于因經濟利益不能流到企業認為不作收入，這是另外一個事兒，并不是本事項決定的。
重點是看增值稅的收入時點，比如企業認為次月對賬后才知道收多少錢，再開具發票，再收款，其納稅義務是次月，這是事實，但是合同中卻并沒有約定次月哪一天，即合同并沒有規定是哪一天！此時往收款日款來看，即合同約定的收款日期。此時我們再看，月底有沒有取得“索取銷售款憑據”，即書面合同約定的收款日期，也是來看這個的。顯然事實是沒有收到，小編認為，事實真的是次月結算，這是一個交易行為的程序決定的。但是收款的權利在當月是發生的，存在的。
但是由于未約定次月收款日期，沒有鎖定到哪一天，此時再來看服務完成，即理解上，收款是月底就存在了，但是對不清賬那是你們企業之間的安排，你們完全可以在12點對賬啊，這是不是有點“掐架”的專業PK呢？
整體來看，如果非要避免這個風險，而且真的是當月收不到的，那就約定一下次月10日結賬，提前了事滯后了，都是次月的事，如果次月還收不到，那是你們的壞賬，并不影響計稅的結果。此時，會計收入先行，稅款計繳是次月，這個目的與計算方式也就達到了。
- 上一篇：增值稅進項稅已經抵扣的再轉出的方法
- 下一篇：工會經費的計提、會計處理
-
應交企業所得稅貸方余額表示什么
企業繳納的所得稅包括企業所得稅和個人所得稅兩種。企業所得稅是指企業從事生產經營所獲得的所得繳納的稅款；個人所得稅是指個人從獲得就業、勞務報酬、財產租賃等方面獲得的
-
小微企業的企業所得稅稅負率一般控制在多少
那么，小微企業的企業所得稅稅負率一般控制在多少呢？根據我國的稅收政策和實際情況，稅負率約為20%左右。這個數據看似不高，但對于小微企業而言，卻并非易于承受。一方面，小微企業的
-
企業綜合所得稅率怎么計算
企業所得稅稅率是由國家稅務部門規定的，目前，我國對于大型企業和小型企業分別有不同的稅率，每年企業所得稅稅率也會根據國家政策進行調整。例如，從2019年起，我國對于小型企業的企
-
營業外收入提進項稅嗎
隨著經濟的發展，越來越多的企業開始涉足到營業外收入的領域。營業外收入是指企業在日常經營活動以外的收入，不屬于主營業務收入，利潤也不計入公司核算表內。營業外收入可以為企
-
合伙企業個人經營所得稅稅率及會計分錄
合伙企業所得稅稅率為35%。合伙企業的合伙人按照下列原則確定應納稅所得額：(1)合伙企業的合伙人以合伙企業的生產經營所得和其他所得，按照合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額。(2
-
環境保護稅收優惠政策有哪些
為助力經濟社會發展全面綠色轉型，實施可持續發展戰略，國家從支持環境保護、促進節能環保、鼓勵資源綜合利用、推動低碳產業發展四個方面，實施了系列支持綠色發展的稅費優惠政策。今天帶你了解
-
哪些合同無需繳納印花稅
下列合同或憑證，在印花稅稅目表中沒有列舉，不屬于印花稅應稅憑證，企業無需繳納印花稅：承包經營合同在印花稅稅目中并沒有列舉，不屬于印花稅應稅憑證。在印花稅稅目表的“財產租賃合同”稅目
-
不動產的租賃業務稅率（案例）
1）該企業提供不動產租賃服務，業務一出租其2016年4月30日前取得的不動產,選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額；業務二出租其2016年5月1日后取得的不動產，適用
-
代理國庫稅收收繳(所得稅會計分錄)
代理國庫稅收收繳就是指銀行代國庫收稅款,再繳到國庫.也就是銀行代國庫收繳稅款.國庫集中支付業務分為直接支付業務和授權支付業務.直接支付是由財政部門根據預算單位提出的支付申請,向
-
計提增值稅會計分錄（增值稅會計分錄大全）
農產品、高新科技產品、醫療等有免征增值稅的項目。減免增值稅不同于零增值稅，需要在收入時計增值稅稅款，在做政府補貼，分錄如下：借：應交稅費-應交增值稅（進項稅）貸：應交稅費-應交增