基本信息表中匯總納稅企業的填報種類

發表于：2018-10-13 20:59:05
分類：會計實務

　　基本信息表中匯總納稅企業的填報種類
　　一、總機構（跨省）——適用《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》
　　納稅人為《國家稅務總局關于印發的公告》（國家稅務總局公告2012第57號）規定的跨省、自治區、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格分支機構的跨地區經營匯總納稅企業總機構，選擇“總機構（跨省）——適用《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》”。
　　二、總機構（跨省）——不適用《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》
　　納稅人為《國家稅務總局關于印發的公告》（國家稅務總局公告2012第57號）第二條規定的不適用該公告的總機構，選擇“總機構（跨省）——不適用《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》”。
　　具體單位如下：
　　國有郵政企業（包括中國郵政集團公司及其控股公司和直屬單位）、中國工商銀行股份有限公司、中國農業銀行股份有限公司、中國銀行股份有限公司、國家開發銀行股份有限公司、中國農業發展銀行、中國進出口銀行、中國投資有限責任公司、中國建設銀行股份有限公司、中國建銀投資有限責任公司、中國信達資產管理股份有限公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國石油化工股份有限公司、海洋石油天然氣企業（包括中國海洋石油總公司、中海石油（中國）有限公司、中海油田服務股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司）、中國長江電力股份有限公司等企業繳納的企業所得稅（包括滯納金、罰款）為中央收入，全額上繳中央國庫，其企業所得稅征收管理不適用本辦法。
　　鐵路運輸企業所得稅征收管理不適用本辦法。
　　三、總機構（省內）
　　納稅人為僅在同一省、自治區、直轄市和計劃單列市內設立不具有法人資格分支機構的跨地區經營匯總納稅企業總機構，選擇“總機構（省內）”。
　　四、分支機構（須進行完整年度申報并按比例納稅）
　　納稅人根據相關政策規定為須進行完整年度申報并按比例納稅的分支機構，選擇“分支機構（須進行完整年度申報并按比例納稅）”，并填寫就地繳納比例。
　　從2011年1月1日起，中國石油天然氣股份有限公司、中國石油化工股份有限公司下屬不具有法人資格的二級分支機構，按照年度應納所得稅額50%的比例，就地預繳企業所得稅。
　　五、分支機構（須進行完整年度申報但不就地繳納）
　　納稅人根據相關政策規定為須進行完整年度申報但不就地繳納所得稅的分支機構，選擇“分支機構（須進行完整年度申報但不就地繳納）”。
　　中國華融資產管理股份有限公司、中國東方資產管理公司應繳納的企業所得稅，由企業總機構統一匯總計算后，向總機構所在地主管稅務機關申報預繳，年終進行匯算清繳。上述企業所屬二級分支機構應按照企業所得稅的有關規定，向其當地主管稅務機關報送企業所得稅預繳申報表和其他相關資料，各分支機構不就地預繳企業所得稅。
　　六、不是匯總納稅企業的納稅人選擇“否”

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基本信息表中匯總納稅企業的填報種類

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