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一般納稅人增值稅用了留抵還用交附加稅嗎，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
一般納稅人增值稅用了留抵還用交附加稅嗎
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào))的規(guī)定，對(duì)增值稅一般納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，可以用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。
但是，企業(yè)進(jìn)行留底抵欠后，沒有繳納增值稅，還應(yīng)該繳納附加稅嗎？今天數(shù)豆子通過案例、結(jié)合政策來為大家講解。
案例：?jiǎn)⒃?月份欠繳增值稅11萬元，由于之前有9萬元的留抵稅額，企業(yè)實(shí)際繳納增值稅2萬元。該企業(yè)應(yīng)當(dāng)按11萬元還是2萬元繳納城建稅及附加？
解答：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》(國(guó)發(fā)〔1985〕19號(hào))第三條的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。
因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際繳納的2萬元增值稅計(jì)算繳納城建稅及附加。
留抵抵欠需要交附加稅嗎？
城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)算公式
教育費(fèi)附加或地方教育附加應(yīng)納額=實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅×3%或2%
城建稅應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)*適用稅率
1。教育費(fèi)附加征收比率為3%，地方教育附加征收比率統(tǒng)一為2%。城建稅稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。
2.納稅人違反"二稅"有關(guān)規(guī)定，被查補(bǔ)"二稅"和被處以罰款時(shí)，也要對(duì)其未繳的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款；補(bǔ)"二稅"而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；
3. 城建稅和教育費(fèi)附加進(jìn)口不征、出口不退；
3.當(dāng)期免抵的增值稅稅額，應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅基礎(chǔ)。
一般納稅人增值稅用了留抵還用交附加稅嗎？ 答案是不需要。關(guān)于這個(gè)問題數(shù)豆子通過案例、結(jié)合政策來為大家講解完了。
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