免抵退稅如何進行賬務(wù)處理，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

免抵退稅如何進行賬務(wù)處理？

（1）出口貨物免稅，反映在賬務(wù)處理上是出口銷售時，無需貸記“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

（2）出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，賬務(wù)處理上表現(xiàn)為企業(yè)購進原材料，無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物，其進項稅額均可抵扣。

但由于出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，因而存在免抵退稅不得免征和抵扣稅額的情況，此項因借記主營業(yè)務(wù)成本，貸記進項稅額轉(zhuǎn)出。出口企業(yè)收到主管稅務(wù)機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進項稅額轉(zhuǎn)出”，同時以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支出時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，并沖減“不得抵扣稅額”，用紅字貸記“進項稅額轉(zhuǎn)出”，同時紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。

（3）出口貨物退稅的賬務(wù)處理：按計算的免抵退稅額，貸記“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（出口退稅）”；按計算的免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應(yīng)收款----應(yīng)收出口退稅款”。即：

借：其他應(yīng)收款----應(yīng)收出口退稅款

應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（出口退稅）

注：出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額專欄，反映出口企業(yè)銷售出口貨物后向稅務(wù)機關(guān)辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（出口退稅）”。

（4）納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)收款----應(yīng)收出口退稅款”。

出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄怎么做？

貨物出口，實現(xiàn)銷售收入時：

借：應(yīng)收賬款

貸： 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本

貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進項稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)退稅額：

借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額：

借：應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

綜上所述，相信各位已經(jīng)對免抵退稅如何進行賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容有了自己的認知和理解。獲取更多精彩的財務(wù)知識，請持續(xù)關(guān)注數(shù)豆子的更新，我們會有很多經(jīng)驗豐富的老師為你們答疑解惑。