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企業(yè)年度匯算清繳所得稅會計分錄如何寫，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
企業(yè)年度匯算清繳所得稅會計分錄如何寫？
1、匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是：
(1)補計提：
借：未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅
貸：應交稅費-企業(yè)所得稅
(2)支付時：
借：應交稅費-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2、企業(yè)所得稅的納稅申報 ：
2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。(2)企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。(3)企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
例題：某企業(yè)2007年末"利潤分配──未分配利潤"賬戶為借方余額70萬元，企業(yè)自行申報2007年度的虧損70萬元，2008年5月份經稅務部門檢查發(fā)現：超過計稅工資標準部分及提取的三項附加費均未作納稅調整處理，共計影響納稅所得100萬元。稅務機關處理結果是：按《稅收征管法》第六十三條第一款，企業(yè)補繳所得稅，并處偷稅款額50%的罰款。根據檢查及處理結果，該企業(yè)應作如下賬務處理：
(1)補繳所得稅9.9萬元[(100-70)×33%](注：非資產負債表日后事項)
借：以前年度損益調整 99000
貸：應交稅費──應交所得稅 99000
借：應交稅費──應交所得稅 99000
貸：銀行存款 99000
(2)交納罰款4.95萬元(9.9×50%)
借：營業(yè)外支出──稅收罰款 49500
貸：銀行存款 49500
(3)結轉"以前年度損益調整"賬戶
借：利潤分配──未分配利潤 99000
貸：以前年度損益調整 99000
企業(yè)年度匯算清繳所得稅會計分錄如何寫？上文小編介紹了計入應交稅費里面，具體如何操作請看上文詳細介紹！
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