勞務(wù)派遣差額會(huì)計(jì)處理怎么做
- 發(fā)表于：2021-03-12 09:56:31
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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勞務(wù)派遣差額會(huì)計(jì)處理怎么做，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
勞務(wù)派遣差額會(huì)計(jì)處理怎么做？
答：一、會(huì)計(jì)處理：
(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：銀行存款
二、舉例說(shuō)明
（一）如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅，含稅銷售額100萬(wàn)元，支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用80萬(wàn)元時(shí)
(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借：銀行存款 1，000，000.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952，380.95
應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅47，619.05
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅38，095.24
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 761，904.76
貸：銀行存款 800，000.00
（二）如果小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅，含稅銷售額8萬(wàn)元，支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用6萬(wàn)元時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60，000.00/(1+5%)×5%=2，857.14元，則：
(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借：銀行存款 80，000.00
貸：營(yíng)業(yè)收入 76，190.48
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅 3，809.52
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅 2，857.14
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 57，142.86
貸：銀行存款 60，000.00.
一般納稅人勞務(wù)派遣采用差額征稅的申報(bào)表如何填寫(xiě)？
銷售額是指提供服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，一筆業(yè)務(wù)的含稅銷售額確定，征收率確定，不含稅銷售額是唯一的。
納稅人當(dāng)期有采用差額扣除功能開(kāi)具發(fā)票的，填寫(xiě)《附表一》時(shí)，第1至9列應(yīng)按照“扣除前含稅銷售額/(1+法定稅率或征收率)”計(jì)算填寫(xiě)銷售額欄次，按“銷售額*法定稅率或征收率”填寫(xiě)銷項(xiàng)稅額欄次，通過(guò)第12列填寫(xiě)扣除的金額，對(duì)因此造成票表比對(duì)不符的，人工清卡。
勞務(wù)派遣差額會(huì)計(jì)處理怎么做？實(shí)例的講述可能更利于學(xué)習(xí)。
以上就是關(guān)于勞務(wù)派遣差額會(huì)計(jì)處理怎么做的詳細(xì)介紹，更多與此有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對(duì)你有所幫助。
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