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遞延所得稅資產(chǎn)怎么算?
一般企業(yè)提的遞延所得稅資產(chǎn)都是壞賬形成的。
用年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資產(chǎn)，得出的差額為A
借：遞延所得稅資產(chǎn) A
貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅 A
遞延所得稅資產(chǎn) (Deferred Tax Asset)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:
借方核算(資產(chǎn)類)：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率減少。
貸方核算(負(fù)債類)：發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時(shí)間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是借方時(shí)稅率減少。
遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算公式?
(賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))*未來適用稅率
簡(jiǎn)單方法，納稅調(diào)增部分(必須是暫時(shí)性差異)*未來適用稅率
特別提醒：遞延所得稅對(duì)會(huì)計(jì)水平要求極高，不可能通過簡(jiǎn)單公式往里填數(shù)，最好的方法是學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)，再學(xué)習(xí)。
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遞延所得稅費(fèi)用屬于什么科目（主要賬務(wù)處理）
企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費(fèi)用。2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。所得稅費(fèi)用是損益類科目類別。所得
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計(jì)提壞賬準(zhǔn)備不確認(rèn)遞延所得稅
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備不確認(rèn)遞延所得稅，數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備不確認(rèn)遞延所得稅遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理?答:遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理?一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)
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遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)利潤(rùn)表的影響
遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)利潤(rùn)表的影響遞延所得稅資產(chǎn)分錄1。根據(jù)新準(zhǔn)則，所得稅會(huì)計(jì)采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，資產(chǎn)負(fù)債表日，確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外的其他資產(chǎn)負(fù)
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