小微企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅時用哪個稅率，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。

小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，稅率是20%。

年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但是不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，稅率是20%。

"小微"優(yōu)惠再加力 遞延所得稅處理根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號--所得稅》第十七條規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計量。適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進行重新計量，除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計入變化當(dāng)期的所得稅費用。

因此，不論本年度的適用稅率為多少，都應(yīng)按照該暫時性差異預(yù)計轉(zhuǎn)回時的適用稅率計量。例如，預(yù)計在免稅期間轉(zhuǎn)回的暫時性差異，其對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債按零稅率計量；預(yù)計在減半期間轉(zhuǎn)回的暫時性差異，其對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債按減半后的稅率計量；預(yù)計在優(yōu)惠期滿后轉(zhuǎn)回的暫時性差異，其對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債按無優(yōu)惠的稅率計量。

根據(jù)上述規(guī)定，小型微利企業(yè)對于未來應(yīng)納稅所得額的預(yù)測，直接影響到當(dāng)期遞延所得稅的會計處理。但是市場總是難以把控的，即使市場沒有大風(fēng)大浪，但企業(yè)本身也難免波瀾動蕩。所以小微企業(yè)如何確定以后年度是否能符合享受優(yōu)惠的條件，未雨綢繆確定差異預(yù)計轉(zhuǎn)回時的適用稅率，將是一個需要綜合考量的問題。例如小型微利企業(yè)可以根據(jù)未來的銷售規(guī)模，上下游產(chǎn)業(yè)等就結(jié)合自身內(nèi)外因素等來預(yù)測，這不僅僅需要會計人員職業(yè)判斷，更需要集體的智慧，需要財務(wù)、銷售、采購、人力資源等部門進行綜合系統(tǒng)的分析后，協(xié)作完成。

小微企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅時用哪個稅率，看一遍就懂的東西不代表不重要，有些學(xué)員學(xué)習(xí)這些政策性的常識性知識時有一個誤區(qū)，以為略略一瞥就行了，這些看似死硬死硬的知識點，是常常要用到的，不能疏忽了，好了，學(xué)習(xí)要每天進行，可不要三天打魚哦。