商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)科目與分錄有哪些，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)科目與分錄有哪些？

商品流通企業(yè)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置

商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類四大類。根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，所列會(huì)計(jì)科目，如企業(yè)沒(méi)有相應(yīng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的，可以不設(shè)或合并；也可根據(jù)實(shí)際需要，增設(shè)會(huì)計(jì)科目；還可以根據(jù)具體情況設(shè)置一些表外科目。但是，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，應(yīng)該不影響會(huì)計(jì)核算的要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)的匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表的格式。

1、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"科目

企業(yè)應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"科目，用來(lái)專門核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應(yīng)納稅所得額按規(guī)定稅率計(jì)算出的應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額；貸方發(fā)生額表示企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額。

該科目貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交而未交的企業(yè)所得稅稅額；借方余額表示企業(yè)多繳應(yīng)退還的企業(yè)所得稅稅額。

2、"所得稅"科目

企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置"所得稅"科目，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的所得稅額。

3、"遞延稅款"科目

企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類科目中增設(shè)"遞延稅款"科目，核算企業(yè)由于時(shí)間性差異造成的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。"遞延稅款"科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的借方數(shù)額；其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的貸方數(shù)額；期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時(shí)間性差異影響納稅的金額。采用負(fù)債法時(shí)，"遞延稅款"科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。

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