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收到了16%增值稅發(fā)票怎么抵扣，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
收到了16%增值稅發(fā)票怎么抵扣？
答：以采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)抵扣增值稅17%稅率降為16%，計(jì)算說(shuō)明影響如下：
如果當(dāng)前合同價(jià)格為117元(含稅)，稅率改革前，可以抵扣稅額為：117/1.17*17%=17元，公司承擔(dān)成本(不含稅價(jià))為：117/1.17=100元；在合同采購(gòu)價(jià)格(含稅總價(jià))不變的情況下，因適用稅率變更為16%，公司可抵扣稅額計(jì)算為：117/1.16*16%=16.14元，公司承擔(dān)成本(不含稅價(jià))為：117/1.16=100.86元，因公司抵扣減少，公司成本上漲0.86元。
基于此，有必要開展以下工作：
1、2018年4月30日(含)之前采購(gòu)入庫(kù)或已發(fā)生的涉稅(17%、11%)業(yè)務(wù)，原則上要求對(duì)方必須在4月份開具專用發(fā)票(公司在5月份接收發(fā)票仍可認(rèn)證抵扣)；如果對(duì)方無(wú)法按要求開具17%或11%增值稅專用發(fā)票結(jié)算，則應(yīng)溝通對(duì)方進(jìn)行降價(jià)或扣款；
2、4月30日前已簽訂合同涉及稅率變更的，原則上要求協(xié)商供應(yīng)客戶從5月1進(jìn)行降價(jià)，以上述案例計(jì)算，原價(jià)117元，保證對(duì)方收入即公司成本(不含稅價(jià))不變=117/1.17=100元，含稅價(jià)應(yīng)調(diào)整為117/1.17*1.16=116元，即采購(gòu)價(jià)格(含稅總價(jià))應(yīng)降低1元；
3、5月1日起，公司新簽采購(gòu)合同，商定價(jià)格時(shí)，除綜合考慮市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)因素，應(yīng)參考?xì)v史價(jià)格(17%或11%稅率)并充分考慮稅率變更對(duì)公司成本的影響，即，如市場(chǎng)價(jià)格未變動(dòng)(對(duì)方提報(bào)價(jià)格和5月1日前合作價(jià)格一致)，應(yīng)以稅率降低因素尋求對(duì)方降價(jià)。
增值稅稅率調(diào)整為16%后的計(jì)算公式
因?yàn)橛?jì)算增值稅的金額應(yīng)該是不含稅的，所以增值稅的應(yīng)交稅金=不含稅金額×稅率。一般說(shuō)金額沒(méi)有特別強(qiáng)調(diào)，就是不含增值稅的金額。
按照題目的意思，原金額是包含增值稅的，所以計(jì)算增值稅時(shí)，應(yīng)該換算為不含稅金額。換算方法就是：不含稅金額=原金額÷(1+17%)。
現(xiàn)在增值稅稅率由17%變成了16%，所以要換算為含稅金額，就是：含稅金額=不含稅金額×(1+16%)
屬于新的含稅的結(jié)算金額=原金額÷(1+17%)×(1+16%)
收到了16%增值稅發(fā)票怎么抵扣？稅率的變動(dòng)對(duì)增值稅的相關(guān)核算也造成了一定的影響，相信各位看完上文中數(shù)豆子的介紹后都有了自己的看法。獲取更多精彩的財(cái)務(wù)知識(shí)。敬請(qǐng)關(guān)注數(shù)豆子的更新!
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