分公司進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出總公司怎么處理

發(fā)表于：2021-03-24 08:49:05
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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分公司進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出總公司怎么處理？

1、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，涉及到增值稅，而增值稅是價(jià)外稅，不涉及課稅所得額。

2、應(yīng)作如下三筆分錄：

首先：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

其次：

借：利潤(rùn)分配-為分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

最后：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

例：某企業(yè)為一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法。2016年5月1日購(gòu)進(jìn)洗滌劑準(zhǔn)備用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票列明的增值稅額1萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證抵扣。2016年7月，該納稅人將所購(gòu)進(jìn)的該批次洗滌劑全部用于職工食堂。

納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利的，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的1萬(wàn)元進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

處理如下：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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