小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票怎么做賬

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小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票怎么做賬？

銷項稅的發(fā)票會計分錄為：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

銷項負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬？

銷項負(fù)數(shù)發(fā)票做賬：

1、將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄，只是數(shù)字寫成紅字，會計分錄：

借：應(yīng)收賬款-XX客戶 (紅字)

貸：主業(yè)務(wù)收入 (紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 (紅字)

2、報稅時將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián)，連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報稅一樣，報稅后保存好以備后查。

有進(jìn)項無銷項如何做賬？

進(jìn)項稅和銷項稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)。

月末需要把進(jìn)項稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才知道需要交多少稅。

結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項稅額與銷項稅額的差額)：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

4、實際交納增值稅

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票怎么做賬相信大家都已經(jīng)了解了，希望大家能仔細(xì)閱讀全文，掌握這個知識點并融匯貫通，以后在工作中就能靈活運用輕松應(yīng)對了。學(xué)習(xí)更多會計財務(wù)知識，敬請持續(xù)關(guān)注數(shù)豆子！

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