上季度虧損,本季度盈利怎么交所得稅，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

上季度虧損，本季度盈利怎么交所得稅

一、上年度虧損，今年第一季度盈利可以彌補(bǔ)以前年度虧損，盈利額小于以前年度可彌補(bǔ)虧損數(shù)額，不計(jì)提所得稅；盈利額大于以前年度可彌補(bǔ)虧損數(shù)額，按差額計(jì)提所得稅。同時(shí)，可彌補(bǔ)虧損數(shù)額，應(yīng)以所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

二、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]635號(hào))，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行"利潤(rùn)總額"修改為"實(shí)際利潤(rùn)額"。填報(bào)說(shuō)明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為："第4行；實(shí)際利潤(rùn)額；：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。

三、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十條 企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。

如果本季度和上季度累計(jì)仍是虧損，則不必納稅，如果累計(jì)是盈利的，要就盈利部分預(yù)繳所得稅。

按照申報(bào)表上的第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額"的累計(jì)數(shù)來(lái)交稅。該值等于累計(jì)應(yīng)納所得稅額減去累計(jì)已預(yù)繳的所得稅額，累計(jì)應(yīng)納稅所得稅額是以累計(jì)的利潤(rùn)總額乘以稅率計(jì)算的。第二季度申報(bào)企業(yè)所得稅，累計(jì)的利潤(rùn)總額為第一、二兩個(gè)季度的利潤(rùn)總額之和

所得稅季度預(yù)繳，并不是說(shuō)只管這個(gè)季度的數(shù)字，如果有前期的虧損，在允許稅前彌補(bǔ)的期間的虧損是要先彌補(bǔ)回來(lái)的。你計(jì)算所得稅時(shí)應(yīng)用本年度累計(jì)利潤(rùn)乘以稅率，再減去本年已經(jīng)預(yù)繳的本年度所得稅，算出來(lái)的數(shù)字才是本季度應(yīng)預(yù)繳的稅款

關(guān)于上季度虧損，本季度盈利怎么交所得稅你已經(jīng)了解了嗎？季度申報(bào)時(shí)，是以本季度和上季度累計(jì)數(shù)進(jìn)行申報(bào)的。如果您還有其他會(huì)計(jì)方面的疑問(wèn)，可以點(diǎn)擊小窗口跟我們數(shù)豆子專業(yè)的老師多多互動(dòng)解答。學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)敬請(qǐng)關(guān)注數(shù)豆子的更新!