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本季度想做盈利預繳所得稅，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。
本季度想做盈利預繳所得稅?
如果本季度和上季度累計仍是虧損，則不必納稅，如果累計是盈利的，要就盈利部分預繳所得稅。
按照申報表上的第9行"應補(退)的所得稅額"的累計數來交稅。該值等于累計應納所得稅額減去累計已預繳的所得稅額，累計應納稅所得稅額是以累計的利潤總額乘以稅率計算的。第二季度申報企業(yè)所得稅，累計的利潤總額為第一、二兩個季度的利潤總額之和
所得稅的季度預繳和年度預繳的會計分錄怎么做?
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款
10、免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交所得稅
借：應交稅金 -- 應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
以上就是關于本季度想做盈利預繳所得稅的相關內容，希望本文對你有所幫助，更多與所得稅有關的文章，請繼續(xù)關注數豆子。
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