“稅務(wù)會計(jì)公式”匯總之----企業(yè)所得稅，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

企業(yè)所得稅的計(jì)算方法如下：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=收入總額-成本、費(fèi)用、損失

1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計(jì)-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會計(jì)=材料+工資+制造費(fèi)用

2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經(jīng)營費(fèi)用-商品銷售稅金及附加商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓

3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額

4、應(yīng)納所得稅稅額計(jì)算(1)分月或分季預(yù)繳所得稅額=月、季應(yīng)納稅所得額×稅率(33%)(2)年終匯算清繳時(shí)，應(yīng)退補(bǔ)所得稅應(yīng)退補(bǔ)所得稅額=全年累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅率(33%)-本年累計(jì)已繳所得稅額預(yù)繳所得稅①、按上年應(yīng)納稅所得額的1/2或1/4本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額=[上一年應(yīng)納稅所得額/2(或4)]×稅率(33%)

②、按本期計(jì)劃利潤預(yù)繳所得稅本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額=本期某月或某季計(jì)劃利潤額×稅率(33%)

5、對減征所得稅的計(jì)算減征比例=[(33%-原核定的稅率)/33%]×100%減征后應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率(33%)×(1-減征比例)=應(yīng)納所得稅稅額×減征比例

6、境外所得稅稅額扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某外國的所得額/境內(nèi)外所得總額

7、對彌補(bǔ)以前年度虧損后應(yīng)納所得稅額的計(jì)算彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納所得稅稅額=(應(yīng)納稅所得額-以前年度未彌補(bǔ)虧損)×稅率(33%)