營(yíng)改增后異地開(kāi)票交稅如何賬務(wù)處理
- 發(fā)表于：2021-04-20 11:55:17
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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營(yíng)改增后異地開(kāi)票交稅如何賬務(wù)處理？
小規(guī)模納稅人預(yù)繳的時(shí)候是借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸記銀行存款。
最終實(shí)際開(kāi)票的時(shí)候：
借：銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
實(shí)際交稅的時(shí)候：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人則通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)來(lái)核算。
營(yíng)改增后異地工程怎么交稅？
應(yīng)該是分包先交稅先開(kāi)，然后總包開(kāi)全額，扣除分包款交稅。這只是涉及增值稅，所得稅按照稅法正常核算跟營(yíng)改增沒(méi)關(guān)系。
按照《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))，建筑業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，可扣除分包差額計(jì)稅，一般計(jì)稅時(shí)應(yīng)全額納稅，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。簡(jiǎn)易計(jì)稅平移了營(yíng)業(yè)稅的差額納稅政策。
在建筑業(yè)“營(yíng)改增“的初期，從不增加施工企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的角度出發(fā)，可以根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)票的不含稅金額的3%預(yù)征(專用發(fā)票仍然是根據(jù)建筑業(yè)一般納稅人的適用稅率開(kāi)具)。
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