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申請紅字發(fā)票但是未收到紅票怎么處理？

答：應該在取得紅字發(fā)票通知單的當月做會計處理。例如我是5月已抵扣的購買方，10月要求退貨，10開具紅字發(fā)票申請單，11月取得紅字發(fā)票。那么我應該在10月份做進項稅轉出處理，在11月取得發(fā)票時不做處理，這個紅字發(fā)票也不用認證。

第十三條 一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢。

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理，在紙質專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯次上注明"作廢"字樣，全聯次留存。

在什么情況下由購貨方申請紅字發(fā)票？

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

(一)因專用發(fā)票抵扣聯、發(fā)票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱申請單)，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單)。購買方不作進項稅額轉出處理。

(二)購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

(三)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

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