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小規(guī)模納稅人沖紅發(fā)票還用記賬嗎？

如果已經(jīng)做了紅沖，則原來怎樣入賬的，紅字沖回即可。沖紅后重新開具發(fā)票的，按照新開發(fā)票重新入賬。

借：應收賬款(負數(shù))

貸：應交增值稅(負數(shù))

主營業(yè)務收入(負數(shù))

1、當月作廢(一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。)：

作廢必須同時符合以下該條件：

1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；

2)銷售方未抄稅并且未記賬；

3)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"。(本規(guī)定所稱抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。)

2、跨月作廢(一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的)。

不知道你描述的情況，是那一種。估計屬于第二種，也就是我們通常所說的跨月作廢的情況。

根據(jù)國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知

國稅發(fā)[2007]18號的規(guī)定：(三)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

根據(jù)該規(guī)定的你公司的處理程序如下：

1。讓購買方客戶出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。

2.在在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報<開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單連同客戶出具拒收書面材料交給稅務機關。

3.主管稅務機關審核后，出具<開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，你公司憑該通知單開具紅字發(fā)票沖回原藍字發(fā)票，并開具正確的普通發(fā)票。很麻煩吧。建議做客戶工作，講明普通發(fā)票和專用發(fā)票都可以使用就可以了。

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