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利潤(rùn)為負(fù)數(shù)計(jì)提遞延所得稅嗎

除非有確鑿證據(jù)表明未來的虧損彌補(bǔ)期間可以產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額,否則不能確認(rèn).

一、即使本期利潤(rùn)為負(fù)也需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn).因?yàn)?

1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定:"企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年"

2、遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)的一項(xiàng)預(yù)付性資產(chǎn),其也是可以向以后年度遞延的資產(chǎn).因此,當(dāng)年的虧損額應(yīng)該確認(rèn),按稅法規(guī)定:

以年度《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》中的"應(yīng)納稅所得額"(負(fù)數(shù))為準(zhǔn);遞延所得稅資產(chǎn)也應(yīng)得到確認(rèn).而且為了準(zhǔn)確核算,今后年度企業(yè)所得稅的遞延和抵扣,所得稅核算會(huì)計(jì)除了對(duì)這兩項(xiàng)"遞延資產(chǎn)"進(jìn)行常規(guī)的會(huì)計(jì)核算外,應(yīng)該建立臺(tái)賬或備查簿,進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注.

二、如期末企業(yè)稅前利潤(rùn)為負(fù)數(shù),則不用計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn).

稅前利潤(rùn)指的是你沒有扣除所得稅前的本年利潤(rùn)的余額.也叫利潤(rùn)總額,稅后利潤(rùn)指的是你扣除所得稅后的本年利潤(rùn)的余額,也叫凈利潤(rùn). 利潤(rùn)為負(fù)不提稅.

利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù),所得稅如何計(jì)提?

如果你公司是申報(bào)A類表的話,一般是按照季度計(jì)提企業(yè)所得稅的.如果是按月計(jì)提繳納企業(yè)所得稅,每月計(jì)提的時(shí)候是看全年累計(jì)的利潤(rùn)總額,計(jì)提的時(shí)候要減去前幾個(gè)月已經(jīng)繳納的所得稅

利潤(rùn)總額為負(fù)為什么所得稅為正?

利潤(rùn)總額為負(fù)所得稅為正的原因如下:

所得稅和利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額沒有直接的線性關(guān)系,計(jì)算所得稅的時(shí)候,是根據(jù)利潤(rùn)總額的數(shù)據(jù)再經(jīng)過一系列的納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額,所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%,而不是利潤(rùn)總額*25%.

舉例說當(dāng)月利潤(rùn)總額-100萬,但是納稅調(diào)整的時(shí)候發(fā)現(xiàn)有120萬的成本沒有取得發(fā)票,那就不能稅前列支,要調(diào)整應(yīng)納稅所得額,所得稅=(-100+120)*25%=5萬元,就產(chǎn)生了所得稅.還有業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等等的納稅調(diào)整.

當(dāng)月利潤(rùn)為負(fù)數(shù),利潤(rùn)表中所得稅計(jì)算為負(fù)數(shù)嗎?

當(dāng)月利潤(rùn)為負(fù)數(shù),利潤(rùn)表中所得稅計(jì)算為0,不為負(fù)數(shù).

利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間(如月度、季度、半年度或年度)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表.企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果既可能表現(xiàn)為盈利,也可能表現(xiàn)為虧損,因此,利潤(rùn)表也被稱為損益表.它全面揭示了企業(yè)在某一特定時(shí)期實(shí)現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費(fèi)用、成本或支出,以及企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損情況.

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