補(bǔ)開以前年度發(fā)票企業(yè)所得稅的處理
- 發(fā)表于：2021-06-25 09:25:45
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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補(bǔ)開以前年度發(fā)票企業(yè)所得稅的處理，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。
補(bǔ)開以前年度發(fā)票企業(yè)所得稅的處理？1、以前年度增值稅調(diào)整：
借：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整
貸：以前年度損益調(diào)整
交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整
貸：銀行存款
2、以前年度所得稅調(diào)整：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--企業(yè)所得稅
交稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金--企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、然后結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的余額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
4、交滯納金時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款 所得稅匯算清繳時(shí)，這部分營(yíng)業(yè)外支出不允許稅前扣除。
補(bǔ)開以前的發(fā)票可以抵企業(yè)所得稅嗎？企業(yè)所得稅法規(guī)定"企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。"
企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失等。除此以外，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外，稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。
補(bǔ)開以前年度發(fā)票企業(yè)所得稅的處理？整體上來(lái)說(shuō)，相信你們通過(guò)上文講解的關(guān)于用本年利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)以前年度稅款的處理，在會(huì)計(jì)分錄上是可以通過(guò)以前年度損益調(diào)整和利潤(rùn)分錄等科目來(lái)處理的，如果你們覺(jué)得上文講解的資料還有什么問(wèn)題，不妨來(lái)本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行咨詢，會(huì)有專業(yè)的老師給你們解答的。
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