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匯算清繳日之前收到以前年度的發(fā)票怎么走賬，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
匯算清繳日之前收到以前年度的發(fā)票怎么走賬？
需要根據(jù)合同判定費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間，如果是預(yù)付性質(zhì)，費(fèi)用尚未發(fā)生，則付款時(shí)：借：預(yù)付賬款；貸：貨幣資金。
附件至少包括是合同、付款證明、對(duì)方收款收據(jù)。
收到發(fā)票時(shí)：借：成本費(fèi)用(根據(jù)實(shí)際確定)；貸：預(yù)付賬款 附件至少包括費(fèi)用審批單、發(fā)票。
如果費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生， 則：借：成本費(fèi)用；貸：預(yù)付賬款 。
收到發(fā)票時(shí)，直接將發(fā)票附在該會(huì)計(jì)分錄后即可。
【政策依據(jù)】
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))規(guī)定：六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題。
企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證數(shù)豆子整理的。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))規(guī)定：六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
在會(huì)算清繳日之前收到以前年度的發(fā)票怎么走賬，因?yàn)槭菂R算清繳以前年度的，所以在處理時(shí)，要根據(jù)發(fā)票的不同時(shí)間狀態(tài)來處理。
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