月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅為負(fù)數(shù)是什么情況，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。

月轉(zhuǎn)出未交增值稅為負(fù)，說明是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，其差額就為負(fù)，這也稱為留抵?jǐn)?shù)，下月不用單獨(dú)做賬務(wù)處理，只要計(jì)算應(yīng)交稅額時(shí)把它當(dāng)成進(jìn)項(xiàng)抵扣銷項(xiàng)即可。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)經(jīng)過結(jié)轉(zhuǎn)，月份終了，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目的余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

增值稅是價(jià)外稅，在取得收款時(shí)，應(yīng)將收款區(qū)分收入與應(yīng)交增值稅分別入賬，這樣能正確核算業(yè)務(wù)收入；當(dāng)應(yīng)交增值稅免稅時(shí)，屬于一種國家補(bǔ)助性質(zhì)的利得，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸：營業(yè)外收入-減免稅額

轉(zhuǎn)出未交增值稅期末余額是負(fù)數(shù)怎么辦

未交增值稅是負(fù)數(shù)，也就是在借方，說明企業(yè)多交增值稅，或者是預(yù)交了增值稅。如果應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目加減后有借方余額，那肯定有錯(cuò)誤；借方有余額的情況只有當(dāng)期有留抵稅額，可你當(dāng)月還應(yīng)繳稅額，那就不會(huì)有留抵稅額。

應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅貸方為負(fù)數(shù)。即為借方余額，意為企業(yè)期末有"留抵稅額"存在。

留抵稅額的產(chǎn)生原因有兩種。

1、進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期沒有抵扣完，留抵后期銷項(xiàng)稅額。

2、企業(yè)有預(yù)交增值稅，預(yù)繳稅款形成當(dāng)期留抵增值稅款。

可能是轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)多了，沖回即可。如果稅金計(jì)算正確，前期處理賬務(wù)錯(cuò)誤，那查找下原因，可能進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出沒出賬，做賬處理如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

轉(zhuǎn)出未交增值稅，這個(gè)嚴(yán)格來說不屬于會(huì)計(jì)科目，而是應(yīng)交增值稅科目下的一個(gè)項(xiàng)目分析

轉(zhuǎn)出未交增值稅是對(duì)應(yīng)交增值稅科目的一個(gè)借方分析

也就是說，通過轉(zhuǎn)出未交增值稅這個(gè)借方，將應(yīng)交增值稅科目沖平，實(shí)際工作中，項(xiàng)目這個(gè)只能通過科目形式來記錄，在這個(gè)基礎(chǔ)下，未交增值稅有余額，但不需要專門結(jié)轉(zhuǎn)，只要應(yīng)交增值稅是平的就可以了。

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

計(jì)算公式如下：

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

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