免稅怎么填增值稅申報(bào)表

發(fā)表于：2021-07-26 10:39:19
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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免稅怎么填增值稅申報(bào)表

增值稅減免稅申報(bào)表，是由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。

填寫方法如下：

第1列"期初余額"：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期"期末余額"，為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。

第2列"本期發(fā)生額"：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

第3列"本期應(yīng)抵減稅額"：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。

第4列"本期實(shí)際抵減稅額"：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行。

第5列"期末余額"：所列公式填寫。

一般納稅人公式：第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×適用稅率-第4列"免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額"。

小規(guī)模納稅人公式：第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×征收率。

免稅收入怎么做賬務(wù)處理？

取得收入

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

月底將免征增值稅收入轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入

借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：營(yíng)業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入

免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》所稱的免稅收入包括國(guó)債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入，符合條件的非營(yíng)利公益組織的收入等。

免稅怎么填增值稅申報(bào)表？對(duì)此，只需要按照實(shí)際減免的稅款填寫申報(bào)表就可以了。而在會(huì)計(jì)上，減免的稅款可以通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入的科目來(lái)進(jìn)行核算，因?yàn)闇p免稅款是政府的補(bǔ)助，所以計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入就可以了。數(shù)豆子整理解答。

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免稅怎么填增值稅申報(bào)表

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