企業(yè)所得稅先交稅再計提嗎，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。

應(yīng)該先計提，交款后，只能在以前年度損益調(diào)整科目核算了。

所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅提取分錄：

1、提取時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅

3、上交時

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

企業(yè)所得稅預(yù)繳

根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。納稅人在4、7、10月申報時，符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將提示按季預(yù)征。

申報期結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)申報情況篩查需要調(diào)整納稅期限的納稅人，并聯(lián)系納稅人辦理調(diào)整事項；納稅人也可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)整。年度結(jié)束后，原則內(nèi)上在小型微利企業(yè)擴(kuò)大優(yōu)惠力度期限內(nèi)，不再調(diào)整納稅期限。

企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金內(nèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

損益類賬戶期末時應(yīng)將余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目容，因此損益類科目期末余額為0，管理費用、所得稅屬于損益類科目，期末應(yīng)無余額。

當(dāng)期所得稅費用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(2.5%)、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。

以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等。

企業(yè)所得稅先交稅再計提嗎？企業(yè)所得稅如果先交稅再計提的話就只能在以前年度損益調(diào)整科目里進(jìn)行核算了，所以我們一定要先計提再去交稅。關(guān)于企業(yè)所得稅這一系列的知識，希望你能在平常的工作中多多去學(xué)習(xí)。有問題，可以直接咨詢數(shù)豆子專業(yè)老師。