補(bǔ)錄上年漏錄的一筆費(fèi)用怎么做？

漏記跨年管理費(fèi)用怎么處理

漏記跨年管理費(fèi)用，可以計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目。

以前年度損益調(diào)整：是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表【或股東權(quán)益表】中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

跨年調(diào)整損益類科目，應(yīng)該記入"以前年度損益調(diào)整"科目。

按執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的情況下，調(diào)整分錄應(yīng)為：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)付賬款-三分公司

再結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整如果執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，根據(jù)未來適用法原則，不需調(diào)整以前年度損益，直接在當(dāng)期消化，則分錄為：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款-三分公司

以前年度損益調(diào)整屬于哪類科目？

以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目，以前年度損益調(diào)整核算：企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

涉及到損益的事項(xiàng)，通過以前年度損益調(diào)整科目核算，調(diào)整完成后，應(yīng)將以前年度損益調(diào)整科目的貸方或借方余額轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤科目。

所得稅費(fèi)用的調(diào)整也會涉及到以前年度損益調(diào)整科目。

稅法確認(rèn)

會計(jì)與稅法規(guī)定一致：調(diào)整"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目；

a。調(diào)增利潤時(shí)，調(diào)增所得稅費(fèi)用：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

b。調(diào)減利潤時(shí)，調(diào)減所得稅費(fèi)用：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

稅法不確認(rèn)

會計(jì)與稅法規(guī)定不一致，如果涉及暫時(shí)性差異的，調(diào)整"遞延所得稅"，一般調(diào)整前期所得稅費(fèi)用。

a。調(diào)增利潤時(shí)，調(diào)增所得稅費(fèi)用：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：遞延所得稅負(fù)債【或遞延所得稅資產(chǎn)】

b。調(diào)減利潤時(shí)，調(diào)減所得稅費(fèi)用：

借：遞延所得稅資產(chǎn)【或遞延所得稅負(fù)債】

貸：以前年度損益調(diào)整

將"以前年度損益調(diào)整"的余額轉(zhuǎn)入利潤分配。