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財務(wù)往來賬對賬流程是？
一、賬證核對
賬證核對應(yīng)就原始憑證、記賬憑證與賬簿記錄中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核對其內(nèi)容、數(shù)量、金額是否相符以及會計(jì)科目是否正確.根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小,可逐筆核對,也可抽查核對.如發(fā)現(xiàn)有差錯,應(yīng)逐步查對到初的依據(jù),直至查出差錯的原因?yàn)橹?
二、賬賬核對
賬賬核對要求做到賬賬相符,一般有以下幾種方法:
1.檢查總分類賬戶的記錄是否有差錯.可以編制試算平衡表進(jìn)行檢查,如果借貸雙方金額試算平衡,一般說來沒有錯誤,如果借貸雙方金額不平衡,則說明記賬有錯誤,要作進(jìn)一步的檢查.
2.檢查總分類賬戶與所屬明細(xì)分類賬戶之間的記錄是否有差錯.有如下兩種方法:
編制明細(xì)分類賬本期發(fā)生額及余額明細(xì)表或財產(chǎn)物資的收發(fā)結(jié)存表與總分類賬戶核對,如有不符,應(yīng)進(jìn)一步查找差錯所在原因.
加計(jì)各明細(xì)分類賬戶中的本期發(fā)生額或余額合計(jì)數(shù),直接與總分類賬戶的相應(yīng)數(shù)字相核對.這種方法可以省略上述明細(xì)表的編制工作.
三、賬實(shí)核對
賬實(shí)核對要求賬簿記錄余額與各項(xiàng)財產(chǎn)物資和現(xiàn)金、銀行存款及各種有價證券的實(shí)存數(shù)核對相符.核對的方法是財產(chǎn)清查.對固定資產(chǎn)、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、現(xiàn)金等,均應(yīng)盤點(diǎn)實(shí)物,并與賬存數(shù)核對,看其是否相符.
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