總公司簽合同開票,分公司做業(yè)務,分公司怎么確認收入

總公司簽合同開票，分公司做業(yè)務，分公司怎么確認收入

這個問題首先要看分公司是否為獨立法人企業(yè)、是否單獨核算。從問題上看涉及申報稅款，應該是獨立法人。其次如果申報營業(yè)稅而尚未營改增，此項業(yè)務直接記入總公司收入就是，在分配資金或合并財務報表時內(nèi)部處理一下就是。

如果已完成營改增，分公司再給總公司開張同額發(fā)票，分公司納入收入，總公司收支相抵。雙方都申報，分公司需交增值稅。

未發(fā)貨先開票怎么確認收入？

企業(yè)未發(fā)貨先開具發(fā)票，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅義務已發(fā)生。

如果滿足《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條和第二十三條的規(guī)定，可以在貨物發(fā)出后確認收入；如果是分期收款以及持續(xù)時間超過12個月的大型設(shè)備等可以分期確認收入。

除此之外，企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。即，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。

在實務中，如果歸屬當期的收入未入賬而增值稅納稅義務已發(fā)生【發(fā)票已開具】，企業(yè)所得稅匯算清繳時將會出現(xiàn)收入比對異常的疑點提示；屆時，企業(yè)根據(jù)業(yè)務實質(zhì)如實提供說明解釋即可。

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