【票據(jù)術(shù)語(yǔ)——承兌是什么意思？】

承兌即承諾兌付，是付款人在匯票上簽章表示承諾將來(lái)在匯票到期時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)的一種行為。

承兌行為只發(fā)生在遠(yuǎn)期匯票的有關(guān)活動(dòng)中。承兌行為是針對(duì)匯票而言的，并且只是遠(yuǎn)期匯票才可能承兌。本票，支票和即期匯票都不可能發(fā)生承兌。

遠(yuǎn)期票據(jù)規(guī)定承兌的，在付款前，必須由持票人向付款人要求承兌，即付款人在票據(jù)前面批注承兌字樣，后加簽名承兌日期及一些注解等。

【貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策？】

商業(yè)銀行要始終高度重視風(fēng)險(xiǎn)防范工作，針對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)票面金額高、融資轉(zhuǎn)手快、批量操作多、風(fēng)險(xiǎn)切換易、關(guān)聯(lián)影響大等特點(diǎn)，嚴(yán)格按照“制度先行，易于操作”的經(jīng)營(yíng)原則，積極穩(wěn)妥地開(kāi)展票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。 （一）健全組織體系，規(guī)范操作流程。為防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行要建立健全全行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，配備專兼職票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，明確工作職責(zé)，切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)的防范、化解和管理工作。此外，為進(jìn)一步使貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化，商業(yè)銀行應(yīng)從制度上規(guī)范業(yè)務(wù)操作規(guī)定，不斷的完善貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)章制度，堵塞存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的操作漏洞，針對(duì)存在的薄弱環(huán)節(jié)，健全業(yè)務(wù)操作和審批流程及各環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約機(jī)制。

（二）做好市場(chǎng)研判，防范利率風(fēng)險(xiǎn)。在票據(jù)市場(chǎng)化運(yùn)作中，需要特別注意防范利率風(fēng)險(xiǎn)。一是要定期收集人民銀行發(fā)布的貨幣政策執(zhí)行相關(guān)報(bào)告，及時(shí)了解管理層的思路和宏觀貨幣政策變化情況；二是通過(guò)各種信息渠道，收集并總結(jié)票據(jù)市場(chǎng)交易及其變化規(guī)律；三是了解關(guān)聯(lián)市場(chǎng)利率波動(dòng)情況，包括國(guó)債市場(chǎng)、銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)等；四是及時(shí)掌握其它金融機(jī)構(gòu)的信貸政策和存、貸款定價(jià)策略；五是加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)利率走勢(shì)的研究和分析，及時(shí)制定調(diào)整適應(yīng)市場(chǎng)變化的利率政策，有效地防范票據(jù)利率風(fēng)險(xiǎn)。

（三）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立健全完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系是確保票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)快速、健康發(fā)展的有力保障。一是要重視制度建設(shè)，結(jié)合監(jiān)管要求和市場(chǎng)變化，定期梳理和完善現(xiàn)有的票據(jù)制度，建立分類科學(xué)、內(nèi)容全面的內(nèi)控制度體系。二是要建立全面資產(chǎn)負(fù)債管理和考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)以風(fēng)險(xiǎn)收益平衡為導(dǎo)向的、以資本金配置效率為主要的約束體系。三要明確票據(jù)崗位人員的職責(zé)及操作規(guī)程，規(guī)范和完善業(yè)務(wù)流程中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，包括票據(jù)交接和保管、資料審查、業(yè)務(wù)審批、檔案管理等，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面，應(yīng)該著重考慮：部門(mén)責(zé)任分離制度；崗位分離、相互制約；完善的轉(zhuǎn)授權(quán)體系；有效信息交流和反饋機(jī)制；重大事項(xiàng)報(bào)告制度；崗位培訓(xùn)與資格認(rèn)證制度，對(duì)重要崗位人員實(shí)行定期輪換；建立自控（流程上各個(gè)環(huán)節(jié)的控制）、互控（部門(mén)間相互制約機(jī)制）、上級(jí)監(jiān)控（不定期業(yè)務(wù)檢查）三位一體的內(nèi)控檢查制度，及時(shí)堵塞漏洞、消除隱患，防止案件及損失的發(fā)生。

（四）強(qiáng)化票據(jù)從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立穩(wěn)健的票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展觀。業(yè)務(wù)人員在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)克服麻痹大意的思想，始終把風(fēng)險(xiǎn)控制放在重要位置。一方面，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)意識(shí)教育，讓每一個(gè)票據(jù)業(yè)務(wù)人員真正認(rèn)識(shí)到票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之大、危害之嚴(yán)重以及防范之重要。所有票據(jù)人員要充分認(rèn)識(shí)票據(jù)業(yè)務(wù)可能潛在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做到防范在先，恪盡職守，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的統(tǒng)一，決不能只顧加快業(yè)務(wù)發(fā)展而忽視對(duì)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。另一方面，商業(yè)銀行還要重視員工業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，不斷提高票據(jù)審驗(yàn)人員識(shí)假、防假的業(yè)務(wù)技能，以及市場(chǎng)營(yíng)銷人員對(duì)票據(jù)市場(chǎng)的分析判斷能力，鍛煉和培養(yǎng)出一支高素質(zhì)的員工隊(duì)伍，最大程度地防范道德風(fēng)險(xiǎn)，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和政策性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（五）加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)管和檢查。為加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)范管理，保證票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，商業(yè)銀行應(yīng)該從自身入手，加強(qiáng)事前和事中的控制和審查。票據(jù)業(yè)務(wù)檢查要做到全面、細(xì)致、有針對(duì)性，并有具體的可操作性的整改建議。檢查之前，要有詳細(xì)的檢查方案；檢查后，要督促整改。要建立違規(guī)行為的處罰制度，加大對(duì)違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度。

【商業(yè)承兌匯票在會(huì)計(jì)科目里屬于哪一類？】

商業(yè)承兌匯票在會(huì)計(jì)科目里屬于應(yīng)付票據(jù)會(huì)計(jì)科目。

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌。

商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業(yè)或購(gòu)貨企業(yè)簽發(fā)，但由購(gòu)貨企業(yè)承兌。主要功能是通過(guò)銀行承諾貼現(xiàn)加強(qiáng)了票據(jù)的變現(xiàn)能力和流通性。

與銀行承兌匯票相比，商業(yè)承兌匯票的付款人一般是企業(yè)，由于我國(guó)的商業(yè)信用體系尚未完全建立，商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)較銀行匯票難度大，不容易被持票人接受。

如果銀行在商業(yè)承兌匯票后加具保貼函，持票人得到銀行貼現(xiàn)的承諾，可以在票據(jù)未到期前，通過(guò)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)提前融通資金。

票據(jù)到期后，由銀行向承兌人提示付款。因此，附加保貼函后的商業(yè)承兌匯票的被接受性大大提高，基本功能上可視同于銀行承兌匯票，可作為企業(yè)用于支付的資金融通的重要信用工具。