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企業(yè)所得稅會計(jì)分錄怎么寫

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企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

繳納去年所得稅會計(jì)分錄

借:以前年度損益調(diào)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

借:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

代扣代繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

借:管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)

貸:應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

借:應(yīng)付款項(xiàng)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

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