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多余備用金怎樣做記賬憑證?
第一種普遍情況：備用金，有的人直接在現(xiàn)金科目設(shè)置了一個較現(xiàn)金—備用金的二級科目。那么這一備用金則不用沖銷。也可以將其掛賬到個人。
比如：
借：其他應(yīng)收款—(個人備用金)
貸：現(xiàn)金
第二種情況：如果公司準(zhǔn)備的備用金，對一次支出的金額做了規(guī)定，但出現(xiàn)老板將多余現(xiàn)金拿走的情況。那么就可以在老板領(lǐng)備用金的時候，等其之后用發(fā)票進(jìn)行報銷，再沖銷。最終將其當(dāng)作差旅等費(fèi)用進(jìn)行處理。比如：
第一步
借：其他應(yīng)收款——老板(個人)
貸：現(xiàn)金
第二步
借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款—老板(個人)
這樣處理的時候，我們可以看到其他應(yīng)收款這一科目最后余額是0。對于什么時候、什么人報銷過相關(guān)情況，也一目了解。具體要計入什么費(fèi)用，需要根據(jù)報銷的人是屬于哪個科室的。
如果員工領(lǐng)備用金的時候已經(jīng)做賬了，那么來報銷的時候收據(jù)該怎么寫呢?
員工對備用金進(jìn)行領(lǐng)取的時候，是對借款單進(jìn)行填寫。將其作為其他應(yīng)收款來入賬。來報銷的時候?qū)柚Э钸M(jìn)行結(jié)清，分為以下兩種情況：
1、當(dāng)報銷金額比借支金額小，員工交回借支余款的時候，財務(wù)上應(yīng)當(dāng)開出收款收據(jù)。應(yīng)在用途欄上注明“收回XX人X月X日借支余款”，收回的現(xiàn)金就是金額，原始憑證也就是報銷發(fā)票等憑證和收款收據(jù)。
借:管理費(fèi)用(實際報銷數(shù))
庫存現(xiàn)金(差額)
貸:其他應(yīng)收款--XX員工(原借支數(shù))
2、當(dāng)報銷金額要比借支金額大，則應(yīng)當(dāng)按照實際報銷單據(jù)來入賬，補(bǔ)付相應(yīng)現(xiàn)金，不用另開收據(jù)。
借:管理費(fèi)用(實際報銷數(shù))
貸:其他應(yīng)收款—XX員工(原借支數(shù))
庫存現(xiàn)金(差額)
收據(jù)本上應(yīng)當(dāng)寫明：收據(jù)本上相應(yīng)的時間與人員姓名寫上，并在收據(jù)內(nèi)容方面，注明“xx員工于xx時間支取備用金xx元，現(xiàn)收到相應(yīng)備用金使用的發(fā)票,總計金額xx元”。
白紙上應(yīng)當(dāng)寫明：今收到xx員工報銷的發(fā)票若干,總計金額為xx元,用以沖抵xx時間支取的備用金。
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個人企業(yè)出納沒有備用金怎么記賬
首先，個人企業(yè)出納應(yīng)該非常清楚，備用金是企業(yè)中的一種管理方式，它是企業(yè)經(jīng)營管理的一個方面，而不是決定記錄賬務(wù)的唯一因素。因此，即使個人企業(yè)沒有備用金，出納也必須要記錄賬務(wù)。
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