小規(guī)模公司需要報(bào)哪些稅？

通常來(lái)講，一般小規(guī)模企業(yè)涉及的稅種大概包括：增值稅、城建稅、教育附加及地方教育附加、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用、房產(chǎn)稅等等。

常涉及的稅種增值、城建及教育附加、印花等計(jì)算方法分別大致如下：

1、增值稅按銷售收入3%繳納；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2繳納%；

5、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；　

6、企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額*對(duì)應(yīng)稅率

7、個(gè)人所得稅：收入-社保-扣除項(xiàng)）*對(duì)應(yīng)預(yù)扣稅率

其中增值稅與企業(yè)所得稅向國(guó)稅局申報(bào)繳納，其他均向地稅局申報(bào)繳納。這里需要注意，要繳納什么稅，要看你企業(yè)經(jīng)營(yíng)什么業(yè)務(wù)，涉及什么稅，和小規(guī)模納稅屬性沒有絕對(duì)關(guān)系。

小規(guī)模如何核定企業(yè)所得稅?

近幾年來(lái)國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人的政策還是優(yōu)惠多多，比如針對(duì)小微型企業(yè)的所得稅優(yōu)惠，年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)時(shí)，其所得稅減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。換句話說(shuō)，小微企業(yè)型企業(yè)優(yōu)惠政策對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元的部分稅率實(shí)際為5%；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)的部分實(shí)際所得稅稅率為10%。對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)這些相關(guān)的稅收政策能利用則利用。當(dāng)然增值稅季度銷售額低于30萬(wàn)的，予以免征。

同時(shí)2020年初因?yàn)樘厥庠颍?020年3月至5月底，湖北省境內(nèi)小規(guī)模納稅人免征增值稅，其他地方的征收率由3%降到1%。也就意味著增值稅稅率降低了2個(gè)點(diǎn)。

小規(guī)模企業(yè)所得稅如何算?

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

第十九條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

第三十四條 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

第三十五條 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)