納稅信用等級是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用所評定的級別，分為A、B、M、C、D級。那么納稅信用等級有什么作用呢，為什么納稅信用等級這么重要？

一、納稅信用等級事關(guān)發(fā)票領(lǐng)用

（一）納稅信用等級為Ａ級

1.可一次領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量；

2.需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全，按照規(guī)定即時辦理。

（二）納稅信用等級為B級

1.可一次領(lǐng)取不超過2個月的增值稅發(fā)票用量

2.需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全，按照規(guī)定即時辦理。

（三）納稅信用等級為D級

1. 增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理（限量限額發(fā)售專用發(fā)票）；

2. 普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實行分類管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第71號 ）

二、納稅信用等級影響出口企業(yè)類型評定

（一）一類企業(yè)

符合相關(guān)文件規(guī)定的A級、B級納稅人可評為一類納稅人，可享受以下便利：

1.稅務(wù)機關(guān)為一類出口企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務(wù)區(qū)），優(yōu)先辦理出口退稅，并建立重點聯(lián)系制度，及時解決企業(yè)有關(guān)出口退（免）稅問題；

2.對符合條件的退稅申報業(yè)務(wù)，自受理申報之日起，5個工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)。

(自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務(wù)部門辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均時間，壓縮在3個工作日內(nèi)。)

（二）三類企業(yè)

符合文件規(guī)定的C級納稅人可評為三類納稅人，對符合條件的退稅申報業(yè)務(wù)，自受理申報之日起，15個工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)。

（三）四類企業(yè)

評定時納稅信用級別為D級的納稅人應(yīng)評定為四類納稅人，對四類出口企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)加強出口退稅審核：

1.申報的紙質(zhì)憑證、資料應(yīng)與電子數(shù)據(jù)相互匹配且邏輯相符；

2.申報的電子數(shù)據(jù)應(yīng)與海關(guān)出口貨物報關(guān)單結(jié)關(guān)信息、增值稅專用發(fā)票信息比對無誤；

3.對該類企業(yè)申報出口退（免）稅的外購出口貨物或視同自產(chǎn)產(chǎn)品，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對每戶供貨企業(yè)的發(fā)票，都要抽取一定的比例發(fā)函調(diào)查；

4.屬于生產(chǎn)企業(yè)的，對其申報出口退（免）稅的自產(chǎn)產(chǎn)品，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其生產(chǎn)能力、納稅情況進行評估。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈出口退(免)稅企業(yè)分類管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 46 號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于階段性加快出口退稅辦理進度有關(guān)工作的通知》（稅總貨勞函〔2022〕83號）

三、納稅信用等級決定能否享受留抵退稅政策優(yōu)惠

符合條件的納稅信用等級為A、B級的納稅人可申請增值稅期末留抵退稅，緩解資金壓力。

對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

政策依據(jù)：

《財政部　稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號 ）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)

四、其他

（一）納稅信用等級為Ａ級

1.稅務(wù)機關(guān)主動向社會公告年度A級納稅人名單；

2.連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，可由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；

3.稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施聯(lián)合激勵措施，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況采取其他激勵措施。

（二）納稅信用等級為B級

稅務(wù)機關(guān)對B級納稅人實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。

（三）納稅信用等級為M級

稅務(wù)機關(guān)對M級納稅人適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。

（四）納稅信用等級為C級

稅務(wù)機關(guān)對C級納稅人依法從嚴(yán)管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取管理措施

（五）納稅信用等級為D級

1.公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；

2.加強納稅評估，嚴(yán)格審核其報送的各種資料；

3.列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

4.將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

5.對于因直接判級評為D級的納稅人，維持D級評價保留2年、第三年納稅信用不得評價為A級；

6.稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

政策依據(jù)：

《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第15號