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身為出納人員，我們要做的事情非常繁瑣，但也都是圍繞“資金的管理”展開的。畢竟，管錢是出納的主要職責(zé)所啊~
處理資金業(yè)務(wù)時(shí)有兩本最重要的帳，就是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，所以學(xué)好這兩本賬的建賬方法真的十分有必要!
出納必知，銀行存款日記賬的登記方法：
一、銀行存款日記賬登記內(nèi)容
與現(xiàn)金日記賬類似，銀行存款日記賬分為“三欄式”和“多欄式”。不同的是，在兩者的基礎(chǔ)上，銀行存款日記賬多出一項(xiàng)“收付分頁(yè)式”。
在日期欄中，應(yīng)記錄著記賬的日期，需要注意此處日期為編制該記賬憑證的日期，而不能填寫原始憑證上或者實(shí)際登記該賬簿的日期;
在收付欄中，將實(shí)際收付的金額，填寫在借方或者貸方(每日末尾需要日結(jié)，月末終了需要月結(jié));
在摘要欄中，因?yàn)闄趦?nèi)空格狹小，所以需要簡(jiǎn)明扼要的描述登記入賬的業(yè)務(wù)內(nèi)容。
另外需要注意的是，這里還會(huì)有一個(gè)憑證欄，用以登記收款憑證和付款憑證的種類和編號(hào)，便于以后的查賬與核對(duì)。
二、科目的選擇
雖然在填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，需要詳盡的劃分每筆款項(xiàng)的科目。但是在填寫銀行存款日記賬時(shí)，則不需要如此。在對(duì)應(yīng)科目欄中，只需要填寫總賬科目即可，不需填明細(xì)的會(huì)計(jì)科目。
如果對(duì)應(yīng)的科目有很多，同樣不需要逐一填寫，而是填入主要對(duì)應(yīng)的科目。當(dāng)然，如果各科目地位相同，無法劃分主次時(shí)，可以按金額大小來確定主次關(guān)系。
三、登記原理
銀行存款日記賬的登記原理較為簡(jiǎn)單，其公式為：
上行余額+本行借方-本行貸方=本行余額
因?yàn)殂y行存款日記賬是根據(jù)收付進(jìn)行登記的，所以一般情況下，余額不可以在貸方，也就是余額為負(fù)數(shù)。如果有收有付，一定要先登記收款，再記付款，以防止余額為負(fù)數(shù)的情況發(fā)生。但是由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則需要在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
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