稅控盤在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表的填寫說明，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。

稅控盤在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表的填寫說明

答：資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷及存在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)［2009］81號）、《國家稅務總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》（國家稅務總局2010年第13號）、《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）、《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2012年第40號）、《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納所得稅額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報資產(chǎn)折舊、攤銷的會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。

資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表填寫說明

1。第1列“資產(chǎn)賬載金額”：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。

2。第2列“本年折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。

3。第3列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額。

4。第4列“資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”：填報納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。

5。第5列“按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅法一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。

對于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。

6。第6列“加速折舊額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計算的折舊額。

7。第7列“其中：2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額”：根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產(chǎn)類別的金額。

8。第8列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定計算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額。

9。第9列“金額”：填報第2-5-6列的余額。

10。第10列“調(diào)整原因”：根據(jù)差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。

同時，關(guān)于《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》填報口徑：

1．本表發(fā)生即填報。

納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷，即使不存在資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅調(diào)整，也需要填報本表。

2．本表兼具納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項。

需要提醒的是，本表不是簡單的理解調(diào)整折舊、攤銷，包括涉及資本化支出、計稅基礎(chǔ)等內(nèi)容的扣除調(diào)整均在本表反映，如不征稅收入支出形成的資產(chǎn)、企業(yè)重組中涉及資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)問題等，同時還有對固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠事項調(diào)整。

以上就是關(guān)于稅控盤在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表的填寫說明的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對你有所幫助，更多與稅控盤有關(guān)的文章，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。