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外地預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做分錄，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。
外地預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做分錄?
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。
1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
2、年終按自報應(yīng)納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補稅額，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
3、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時，編制會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
4、年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款
貸：所得稅費用
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款
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