正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)輔導(dǎo)班貴不貴，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱培訓(xùn)一般幾百塊錢到幾千塊錢不等。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。

規(guī)律總結(jié)：

①當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；

②新增可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)追加應(yīng)稅所得，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)會(huì)沖減應(yīng)稅所得；

③可抵扣暫時(shí)性差異匹配遞延所得稅資產(chǎn)科目，新增可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)列入借方，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)列入貸方。

④遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額（登賬額）＝當(dāng)期可抵扣暫時(shí)性差異的變動(dòng)額x所得稅率。

⑤遞延所得稅資產(chǎn)的余額＝該時(shí)點(diǎn)可抵扣暫時(shí)性差異x所得稅稅率；

可抵扣暫時(shí)性差異是指由于這種暫時(shí)性差異的存在，將來在報(bào)稅時(shí)沖減應(yīng)稅所得，將來可以抵扣。

⑥當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；

⑦新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)調(diào)減應(yīng)稅所得，轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)會(huì)追加應(yīng)稅所得；

⑧應(yīng)納稅暫時(shí)性差異匹配遞延所得稅負(fù)債科目，新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)列入貸方，轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)列入借方；

⑨遞延所得稅負(fù)債的本期發(fā)生額（登賬額）＝當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的變動(dòng)額x所得稅率；

⑩遞延所得稅負(fù)債的余額＝該時(shí)點(diǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異x所得稅稅率。

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