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注冊會計師考試《會計》練習題：增值稅賬務處理

多項選擇題

新東方公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2x9月初欠交增值稅4萬元，9月份發生如下涉及增值稅的經濟業務：

（1）購買原材料一批，增值稅專用發票上注明價款為60萬元，增值稅額為10.2萬元，公司已開出承兌的商業匯票一張。

（2）用原材料對外進行長期投資，雙方協議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元。

（3）銷售產品一批，銷售價格為20萬元（不含增值稅額），實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。

（4）建造辦公樓領用原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元。

（5）因自然災害導致倉庫著火，毀損原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，不考慮增值稅。

（6）用銀行存款交納本月增值稅1萬元。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

1 關于新東方公司的賬務處理的說法中，正確的有（ ）。

A、9月初欠交增值稅4萬元反映在應交稅費未交增值稅科目的貸方

B、用原材料對外投資，應視同銷售確認銷項稅額

C、建造辦公樓領用原材料負擔的增值稅應計入到工程成本中

D、當月交納當月的增值稅，應通過應交稅費應交增值稅（已交稅金）科目核算

E、當月交納以前各期未交的增值稅，應通過應交稅費未交增值稅科目核算

2 關于上述交易或事項的增值稅處理說法中，不正確的有（ ）。

A、業務（2）長期股權投資的入賬價值為47.97萬元

B、業務（4）應確認收入和增值稅銷項稅額

C、業務（5）應做進項稅額轉出1.7萬元

D、本月發生的銷項稅額合計為10.37萬元

E、本月應交未交的增值稅額為10.27萬元

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