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注冊會計師《會計》第二十章第一節所得稅核算的基本原理
第一節所得稅核算的基本原理1、資產負債表債務法
(1)資產負債表法：是指從資產負債表出發，通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。
(2)債務法：適用的所得稅稅率變動時，相應調整遞延所得稅資產/遞延所得稅負債。
2、所得稅會計的一般程序
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郭建華：會計
楊聞萍：審計
葉青：稅法
杭建平：公司戰略與風險管理